< Plan d'Epargne Retraite Individuel - PERIN

Salariés, préparez votre retraite avec le PERIN

Selon une étude⁽¹⁾ publiée en 2018 par la DREES, la pension moyenne mensuelle des anciens salariés s’élevait à 1 920 € en 2016, les hommes recevant en moyenne 2 240 € et les femmes 1 570 €. Mais, qu’en sera-t-il pour vous dans 10, 20 ou 30 ans ?

Si vous êtes déjà conscient que vous devez épargner pour préparer votre retraite, avez-vous déjà profité du dispositif fiscal permettant de réduire votre impôt sur les revenus en épargnant pour votre retraite ? La principale différence entre un contrat d’assurance vie et un Plan d’Epargne Retraite Individuel (PERIN) réside en effet dans l’attrait fiscal de cette solution d’épargne, les versements réalisés venant en réduction du revenu net imposable. Mais, compte tenu de l’encadrement légal de ce mécanisme d’épargne, il convient de mesurer si cette solution est la plus adaptée à votre besoin. En effet, à effort d’épargne équivalent, l’économie d’impôt varie d’un foyer fiscal à l’autre.


Exemple :

Un couple marié, salariés, ayant deux enfants à charge, déclare 60 000 € de revenus. En l’absence de tout dispositif de réduction fiscale, il devrait payer 2 518 €* d’impôts sur le revenu. S’il épargne 5 000 € sur un PERIN, son imposition baissera de 799 € pour être ramenée à 1 719 €.

Si ce couple n’a pas d’enfant à charge et voit ses revenus augmenter à 70 000 €, son imposition sera de 6 936 €*. La même démarche d’épargne de 5 000 €* sur un PERIN lui procurera une baisse de son imposition de 1 500 €… soit un rendement fiscal deux fois supérieurs pour un effort d’épargne identique.

* Selon barème d’imposition 2020

Tout savoir sur votre PERIN

Quelles limites fiscales ?

La loi ne limite pas votre possibilité d’épargner pour votre retraite. Compte tenu que vous n’avez pas d’obligation de versements, vous pouvez donc choisir chaque année le montant que vous souhaitez y consacrer. Par contre, la loi fixe une limite globale de déduction de vos versements de vos revenus professionnels. Pour 2020, elle est égale à 10 % de vos revenus professionnels de 2019 dans la limite de 324 192 €, soit un plafond de versements déductibles de 32 419 €. Mais, si vos revenus professionnels de 2019 étaient inférieurs à 40 524 €, la déduction maximale reste néanmoins portée à 4 052 €.

Ces limites sont diminuées éventuellement des autres démarches d’épargne retraite que vous ou votre employeur pouvez réaliser sur un Plan d’Epargne Retraite d’Entreprise Catégoriel, ou par l'intermédiaire de l’abondement de votre entreprise à un Plan d’Epargne Retraite Universel.

Vous êtes peu ou faiblement fiscalisé ? Vous pouvez renoncer à cet avantage immédiat pour bénéficier d’une fiscalité plus douce au moment de profiter votre épargne PERIN : seuls vos gains financiers seront alors fiscalisés. Le choix entre ces deux options vous est proposé à chaque demande de versement.

Bon à savoir :

  • Si vous n’exercez pas ou plus d’activité professionnelle, vous bénéficiez néanmoins d’un droit à épargner pour votre retraite égale à 10 % du Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS), soit 4 052 € pour 2020.
  • De même, les membres d’un couple marié ou lié par un PACS, soumis à une imposition commune, disposent de droits individuels ; si votre conjoint ou partenaire n’a pas utilisé tous ses droits, ils sont transférables pour augmenter les vôtres.
  • Enfin, vous pouvez bénéficier des droits non consommés sur les trois dernières années. N’hésitez pas à interroger l’administration fiscale pour connaître l’enveloppe totale de déduction dont dispose votre foyer fiscal en vous connectant à votre espace personnel sur le site https://www.impots.gouv.fr/portail. L’administration fiscale vous adressera sur demande votre disponible fiscal retraite 2020.

Mon épargne est-elle disponible ?

En principe, votre épargne reste indisponible jusqu’à la retraite, mais vous pourrez en disposer avant ce terme pour acquérir votre résidence principale(2) ou en cas d’accident de la vie ; il s’agit de la cessation de votre activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire, de l’invalidité (la vôtre, celle de votre conjoint et/ou d’un enfant à charge)(3), du surendettement ou du décès de votre conjoint ou de votre partenaire de PACS. Les sommes perçues sont alors exonérées de toute fiscalité, à l’exception des prélèvements sociaux sur la part de plus-value récupérée.

Sous quelle forme puis-je récupérer mon épargne retraite ?

A l’âge légal de départ à la retraite ou à la liquidation de vos droits à la retraite dans un régime obligatoire d'assurance vieillesse, vous pourrez disposer de votre épargne sous forme d’une rente viagère, d’un capital versé en une ou plusieurs fois, voire un mixte des deux solutions.

Que devient mon contrat PERP ou PREFON ?

Si vous aviez déjà entamé une épargne retraite sur un contrat retraite PERP, vous pouvez demander à la transférer sur votre PERIN pour bénéficier de sa plus grande souplesse. Mais, si vous étiez en situation de sortir en capital l’intégralité de l’épargne constituée au moment de votre retraite (possible si la rente générée est d’un montant inférieur à 80 €), la fiscalité qui s’applique est alors plus attractive pour un PERP que pour un PERIN. De même, certains contrats appliquent des frais de transfert ; n’hésitez pas à patienter jusqu’à ce que ces frais ne puissent plus s’appliquer, c’est-à-dire, légalement, au-delà de 10 ans après la date de souscription du contrat.

Que devient mon PERIN si je change de statut professionnel ?

Si vous êtes amené à changer de statut au cours de votre carrière, devenir travailleur non salarié par exemple, vous pourrez continuer à épargner pour votre retraite sur votre PERIN. Cette solution vous suit quel que soit votre statut professionnel.

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Informations importantes

(1) Source « Les retraites et les retraités » Panorama de la DRESS social, page 62, édition 2018.
(2) Uniquement les sommes issues de versements volontaires, et après application de la fiscalité (impôt sur le revenu et prélèvements sociaux) en vigueur.
(3) Invalidité correspondant à un classement en 2ᵉ ou 3ᵉ catégorie.