Quelle fiscalité à la sortie pour l’épargne individuelle versée sur un Plan d’Epargne Retraite Individuel ?

Le Plan d’Epargne Retraite Individuel est une solution d’épargne bénéficiant d’un fonctionnement souple ; il permet en effet de déduire(1) ou pas de ses revenus les sommes épargnées. Mais, de votre choix au moment du versement dépendra le traitement fiscal que subira la rente ou le capital que vous toucherez au moment de récupérer les sommes capitalisées.
 

La fiscalité au moment du départ en retraite

Au moment de votre départ en retraite, votre épargne sera constituée des versements que vous aurez réalisés et d’une plus-value. Si vous optez pour une sortie en capital, le traitement fiscal de vos versements et de la part de plus-value seront différents.

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La fiscalité appliquée en cas de retrait anticipé

En principe, votre épargne reste inaccessible jusqu’à votre départ en retraite. Mais, à tout moment, vous pourrez la récupérer par anticipation pour acquérir une résidence principale(2). De même, en cas d’accident de la vie(3), votre épargne devient disponible.

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Par transfert, votre Plan d’Epargne Retraite Individuel peut recevoir des sommes issues d’une épargne retraite collective et d’une épargne salariale initiées par votre employeur. Si vous êtes concerné, ces sommes subissant un traitement fiscal et social spécifique, nous vous invitons à prendre connaissance de la page présentant cette fiscalité.

Découvrez la fiscalité appliquée aux sommes transférées sur un Plan d’Epargne Retraite Individuel depuis une solution d’épargne collective.
 

(1) Dans les limites et plafonds fixés par la réglementation en vigueur, dépendant de votre statut social
(2) Uniquement les sommes issues de versements volontaires, après l’application de la fiscalité en vigueur
(3) Cessation de votre activité non salariée à la suite d’une liquidation judiciaire, épuisement de vos droits aux allocations chômage, invalidité (la vôtre, celle de votre conjoint et/ou d’un enfant à charge de catégorie 2 ou 3), surendettement ou du décès de votre conjoint ou de votre partenaire de PACS. Les sommes perçues sont alors exonérées d’impôt sur le revenu (hors prélèvements sociaux).

Document non contractuel d’information générale, à jour au 15/10/2019

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